logo
МОЙ ДИПЛОМ

2.2. Аналіз виробничо-економічних показників підприємства

Проведемо аналіз основних виробничо-економічних показників КП «Березанського комбінату комунальних підприємств» у табл. 2.1.

Таблиця 2.1.

Основні виробничо-економічні показники господарської діяльності

КП «Березанський комбінат комунальних підприємств»

№ п/п

Показник

2010

2011

Відхилення

Темп росту, %

1

2

3

4

5

6

1

Чистий дохід від надання послуг, тис. грн.

1377

1326

-51

96,30

2

Середньоспискова чисельність по осн. діяльності, осіб

53

55

+2

103,77

3

Фонд оплати праці по осн. діяльності, тис. грн

1253,60

1267,20

+13,6

101,08

4

Продуктивність праці на 1 працюючого осн. контингенту, тис. грн /особу

25,98

24,11

-1,87

92,80

5

Середня заробітна плата персоналу, тис. грн /особу

1,97

1,92

-0,05

97,46

6

Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн

5711

5634

-77,00

98,65

7

Фондовіддача, грн/грн ОФ

0,24

0,23

-0,01

95,83

8

Експлуатаційні витрати, тис. грн

1258

1201

-57

95,47

9

Операційні витрати,

тис. грн

3352

3601

+249

107,43

10

Операційні витрати на 1 грн чистого доходу, грн

2,43

2,72

+0,29

111,93

11

Валовий прибуток, тис. грн.

119

125

+6,00

105,04

12

Прибуток (збиток) від ос­нов­ної діяльності, тис. грн.

172

81

-91

47,09

Проаналізувавши показники виробничо-господарської діяльності, можна сказати, що чистий дохід від надання послуг в 2011порівняно з 2010, знизився на 3,7%, тобто на 51 тис. грн.. На зміну доходів можуть впливати доходні ставки, обсяг виконаної роботи. Слід зауважити, що середньооблікова чисельність працівників збільшилась у 2011 році порівняно з 2010 роком на 2 особи (3,77%) , а фонд оплати праці зріс на 13,6 тис. грн. (1,08 %). Так, як збільшення чисельності працівників відбувається більшими темпами, ніж фонд оплати праці, то середня заробітна плата одного працівника зменшилася на 0,05 тис. грн. /особу (2,54%), і це сприяло зниженню рівня продуктивності праці на 1 працюючого на 1,87 тис. грн. (7,20 %).

У 2010 році валовий прибуток підприємства збільшився на 6 тис. грн.. Збиток від основної діяльності підприємства у 2011 році склав 81 тис. грн. і пов’язаний з адміністративними витратами та іншими операційними витратами.

Фондовіддача показує, яка вартість прибутку отримана в розрахунку на 1 грн вартості основних виробничих фондів. Фондовіддача в 2010р. становить 0,24 грн прибутку на 1 грн вартості основних виробничих фондів, а в 2011р - 0,23 грн прибутку на 1 грн вартості основних виробничих фондів.

Аналіз наявності та складу основних фондів (ОФ) наведено у табл. 2.2.

Таблиця 2.2.

Наявність, склад та структура ОФ підприємства

Найменування основних фондів

На початок 2011 року

На кінець 2011 року

Відхилення(+;-)

Темп росту, %

Сума, тис. грн.

Питома вага, %

Сума, тис. грн.

Питома вага, %

1

2

3

4

5

6

8

1. Виробничі ОФ:

Пасивна частина:

1.1. Будинки та споруди

2038

35,69

2060

36,56

+22

101,08

1.2. Інші основні засоби

1497

26,21

1496

26,56

-1

99,93

Всього

3535

61,90

3556

63,12

+21

100,59

Активна частина:

1.3. Машини та обладнання

369

6,46

369

6,54

0

100,00

1.4.Транспортні засоби

1781

31,19

1683

29,89

-98

94,50

1.5.Інструменти, прилади та інвентар

23

0,40

23

0,41

0

100,00

Продовження табл..2.2

1.6. Інші необоротні матеріальні активи

3

0,05

3

0,05

0

100,00

Всього

2176

38,10

2078

36,88

-98

95,50

Всього основних фондів

5711

100

5634

100

-77

98,65

Аналізуючи дані табл. 2.2, можна зробити висновок, що вартість основних фондів на кінець 2011 року порівняно з початком зменшилась на 77 тис. грн. (або на 1,35 %). Основними причинами таких змін вартості основних фондів є надходження, вибуття, переоцінка та інші зміни основних фондів за період, що аналізується. Так, за 2011 рік надійшло основних фондів на 26 тис. грн., переоцінено 11 тис. грн., вибуло –115 тис. грн., нараховано амортизації за рік 272 тис. грн., (за «Примітками до річної фінансової звітності»).

Характеризуючи структуру основних фондів транспорту, потрібно мати на увазі, що ефективність використання всіх основних фондів залежить від якості використання їх активної частини і перш за все транспортних засобів, причому збільшення питомої ваги рухомого складу в загальній величині виробничих фондів транспорту створює передумови для підвищення ефективності використання всіх основних фондів, зменшення, навпаки, призводить до її зниження.

Для підвищення ефективності роботи темпи зростання активної частини основних фондів мають випереджати темпи зростання пасивної їх частини, а зростання кількості машин та обладнання – темпи зростання інших видів активної частини основних фондів. Активна частина основних фондів підрозділу на кінець 2011 року порівняно з початком року зменшилась на 4,5%, пасивна зросла – на 0,59 %. Темп зростання машин та обладнання на даному підприємстві залишився сталим порівняно з початком року, також ми бачимо, що темп зростання інших елементів активної частини основних фондів, таких як прилади та інвентар та інші необоротні активи також залишилися без змін, а вартість транспортних засобів взагалі знизилась на 98 тис. грн.(5,50 %), що створює передумови до зменшення ефективності використання основних фондів.

Слід зазначити, що узагальнюючим показником технічного стану основних фондів є коефіцієнти зносу та придатності.

Коефіцієнт зносу розраховується як відношення зносу до первісної вартості по формулі 2.1:

(2.1)

Коефіцієнт придатності розраховується як відношення залишкової вартості до первісної по формулі 2.2:

, (2.2)

Проведемо аналіз стану основних фондів підприємства у табл. 2.3.

Проаналізувавши табл. 2.3, можна зробити висновки, що коефіцієнт зносу основних фондів протягом 2010-2011 рр. змінюється.. Цей показник свідчить про стан зношеності основних фондів. В 2011 році він становить 53%. Порівняно з 2010 роком він збільшився, що свідчить про погіршення стану основних засобів.

Таблиця 2.3

Аналіз стану ОФ підприємства за 2011 рік

Показники

На початок 2011

На кінець 2011

Відхилення (+/-)

Коефіцієнт зносу

0,48

0,53

+0,05

Коефіцієнт придатності

0,52

0,47

-0,05

Коефіцієнт придатності характеризує частку незношених основних фондів і протягом 2010-2011 рр. також змінювався. В 2011 р. він становив 47 %, зменшившись, порівняно з 2010 р.. Це свідчить про незадовільний стан основних засобів.

Проаналізуємо ефективність використання основних виробничих фондів підприємства за допомогою показника фондовіддачі в табл. 2.4.

Таблиця 2.4

Аналіз забезпеченості та ефективності використання

основних виробничих фондів на КП «Березанському ККП»

Показники

2010 рік

2011 рік

Відхилення (+; -)

Темп росту, %

1

2

3

4

5

Обсяг наданих послуг, ОП, тис. грн.

1258

1201

-57

95,47

Чистий дохід(виручка) від реацізації продукції(робіт, послуг), Дох, тис. грн

1377

1326

-51

96,30

Середньорічна вартість основних фондів, ОФ, тис. грн

5711

5634

-77

98,65

Фондовіддача, ФВ. грн/грн

0,22

0,21

-0,01

95,45

Фондоозброєність, грн./особу

107,75

102,44

-5,31

95,07

Застосуємо інтегральний метод при аналізі використання основних фондів.

Зміна обсягу наданих послуг (в грошовому виразі) під впливом зміни вартості фондів за формулою 2.3 :

, (2.3)

де ВФ – середньорічна вартість основних фондів,

ФвО – фондовіддача,

ОП – обсяг продукції.

Зміна продукції під впливом зміни фондовіддачі за формулою 2.4:

, (2.4)

Загальний вплив факторів по формулі 2.5:

, (2.5)

Зміна обсягу наданих послуг відбулася під впливом зміни вартості основних фондів та зміни фондовіддачі . Обсяг послуг зменшився на 16,55 тис.грн. за рахунок зміни вартості основних фондів. За рахунок зменшення фондовіддачі на 0,01 грн. відбулося зменшення обсягу послуг на 56,72 тис.грн. Під впливом обох факторів обсяг послуг зменшився на 73,27 тис. грн.

Проаналізуємо забезпеченість підприємства трудовими ресурсами та ефективність їх використання у табл. 2.5.

Таблиця 2.5

Аналіз забезпеченості та ефективності використання трудових ресурсів на підприємстві

Назва показника

2010

2011

Відхилення

Темп

росту, %

1

2

3

4

5

Чистий дохід від перевезень, реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), Дох, тис. грн

1377

1326

-51

96,30

Продовження табл. 2.5

Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, осіб

53

55

+2

103,77

Відпрацьовано людино-годин усіма працівниками облікового складу

103804

103139

-665

99,36

Фонд оплати праці, тис. грн.

1253,6

1267,20

13,6

101,08

Середньомісячна заробітна плата, тис. грн./особу

1,97

1,92

-0,05

97,46

Продуктивність праці, тис.грн /особу

25,98

24,11

-1,87

92,80

Середньогодинний виробіток, грн./людино-год

13,27

12,86

-0,41

0,97

Проаналізувавши дані табл. 2.5, можна зробити висновки, що середньооблікова чисельність штатних працівників в порівнянні з 2010 роком збільшилась на 2 чоловік або 3,77 .

Продуктивність праці зменшилась на 7,2 % і становить 24,11 тис. грн./особу. Середньогодинний виробіток зменшився на 3 % і становить 12,86 грн/людино-год. Продуктивність праці та середньогодинний виробіток прямопропорційні: зменшенням середньогодинного виробітку призводить до зменшення продуктивності праці.

Також зменшилась середньомісячна заробітна плата порівняно з минулим роком на 2,54 % і становить 1,92 тис. грн./особу.

Проаналізуємо рівень операційних витрат у табл. 2.6:

Таблиця 2.6

Аналіз рівня операційних витрат

Показник

На кінець 2010 року

На кінець 2011 року

Відхилення,

(+/-)

Темп

росту,

%

Сума, тис. грн.

Питома вага в заг. сумі, %

Сума, тис. грн.

Питома вага в заг. сумі, %

1

2

3

4

5

6

7

Витрати на оплату праці

1304

38,90

1346

37,38

+42

103,22

Продовження табл. 2.6

Відрахування на соціальні заходи

564

16,83

579

16,08

+15

102,66

Матеріальні витрати

1041

31,06

1339

37,18

+298

128,63

Амортизація

418

12,47

272

7,55

-146

65,07

Інші операційні витрати

25

0,74

65

1,81

+40

260,00

Всього операц. витрат

3352

100

3601

100

+249

107,43

Як видно з табл. 2.6, за період, що аналізується (кінець 2010 року – кінець 2011 року) у структурі операційних витрат відбулися зміни, а саме – збільшення витрат на 249 тис. грн. (7,43%) у 2011 році відносно 2010 року. Збільшення спостерігається за всіма елементами. Питома вага елементів у загальній структурі операційних витрат змінилась порівняно з 2010 роком: спостерігається значне збільшення питомої ваги таких елементів, як матеріальні затрати (на 28,63 %) і збільшення витрат на оплату праці та відрахування на соціальні заходи (на 5,88%).

Величина операційних витрат збільшилась на 249 тис. грн. Це збільшення витрат не є виправданим, оскільки темп росту витрат (107,43%) є більшим за темп росту чистого доходу (96,30 %). Проаналізуємо це в таблиці 2.7:

Таблиця 2.7.

Аналіз рівня операційних витрат

Назва показника

2010 рік

2011 рік

Відхилення (+:-)

Темп росту, %

Чистий дохід від реалізації продукції (робіт, послуг), Дох, тис.грн

1377

1326

-51

96,30

Операційні витрати, Е, тис грн

3352

3601

+249

107,43

Витрати на 1 грн доходу, В, коп

2,43

2,72

+0,29

11,93

Показник витрат на 1грн. доходу (реалізованої продукції) розраховується за наступною формулою 2.13:

(2.6)

Дані табл. 2.7 свідчать про те, що у 2010 році кожна гривня доходу принесла 1,43 грн. збитків. У 2011 році відбулося збільшення цього показника на 0,29 грн., його значення на даному підприємстві є більшим від 1, тому рівень витрат вважається дуже високим.

Аналіз прибутку та рентабельності будемо виконувати на підставі форми №2 “Звіт про фінансові результати” – звіту про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства.